兴发集团：关于湖北兴发化工集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核

湖北兴发化工集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明

一，公司董事会和管理层对会计差错更正事项的性质及原因说明2022年3月，公司第十届董事会第八次会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关会计差错事项进行了调整，具体情况如下:

日前，证监会发布了《监管规则适用指引—会计类第2号》，其中对运输费用的确认与列报的指导意见如下:对于与履行客户合同无关的运输费用，若运输费用属于使存货达到目前场所和状态的必要支出，形成了预期会给企业带来经济利益的资源时，运输费用应当计入存货成本，否则应计入期间费用对于为履行客户合同而发生的运输费用，属于收入准则规范下的合同履约成本若运输活动发生在商品的控制权转移之前，其通常不构成单项履约义务，企业应将相关支出作为与商品销售相关的成本计入合同履约成本，最终计入营业成本并予以恰当披露若运输活动发生在商品控制权转移之后，其通常构成单项履约义务，企业应在确认运输服务收入的同时，将相关支出计入运输服务成本并予以恰当披露经过审慎研究，为了更严谨执行新收入准则，公司将销售费用中的履约运输成本更正至营业成本中列示

二，会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

上述差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2020年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下:

单位:人民币元

受影响的比较期间报表

项目名称

调整前金额 调整金额 调整后金额营业成本15，347，047，436.75

539，385，857.64

15，886，433，294.39

销售费用738，955，540.75

—539，385，857.64

199，569，683.11

本次会计差错更正涉及金额仅影响2020年度的营业成本，销售费用，不影响前述报告期末的资产总额，负债总额，所有者权益总额及前述报告期间的利润总额，净利润和归属于

上市公司股东净利润，亦不存在损害公司及股东利益的情形本次会计差错更正事项对合并资产负债表项目，合并股东权益变动表项目无影响

上述差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果的影响公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2020年度母公司财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下:

单位:人民币元

受影响的比较期间报表

项目名称

调整前金额 调整金额 调整后金额营业成本3，180，796，465.96

141，808，608.27

3，322，605，074.23

销售费用193，610，333.19

—141，808，608.27

51，801，724.92

本次会计差错更正涉及金额仅影响2020年度的营业成本，销售费用，不影响前述报告期末的资产总额，负债总额，所有者权益总额及前述报告期间的利润总额，净利润和归属于上市公司股东净利润，亦不存在损害公司及股东利益的情形本次会计差错更正事项对母公司资产负债表项目，母公司股东权益变动表项目无影响

湖北兴发化工集团股份有限公司二○二二年三月十九日